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淺談防城中電餐飲核算管理
發布時間:2013-11-15來源:亚博体育电竞app下载撰稿人:管理員

20134月分公司承攬了防城中電餐飲項目後,财務部在設置餐飲核算時,因考慮到該項目遠離分公司财務部,發票、資料不能及時送達和資金上不能及時收付,于是該餐飲項目與其他餐飲項目的核算有所不同和有所區别,但不能影響或降低對甲方的餐飲服務。為此,防城中電餐飲核算是相對獨立的,因完全獨立核算受到了簽定合同的制約,受到了财務軟件限制,不能進入同一個帳套進行帳務處理。

為了全面做好防城中電餐飲項目核算,分公司按會計員職務配備了核算會計,該崗位每天要統計餐飲的收支;要制作原材料采購報銷單;要按人次登記送餐金額,月底彙總報甲方;月底結算日要依據甲方的工作餐、接待餐、送餐、餐票、小萊等彙總結算單,一并與甲方的簽單、餐票等報送甲方,待甲方核對簽字後返回彙總結算單,彙總結算單是每個月發生業務項目的終結,憑該彙總結算單分公司财務部向甲方财務請款結算,餐飲服務費是憑勞務服務合同結算。财務部要求核算會計建立起報銷台帳,盤庫金額要與庫存金額一緻才沒有差錯額,有了差錯額要查找原因。

為了進一步加強防城中電餐飲核算,财務部先後制定了《餐飲核算管理規定》、《核算會計崗位職責》、《庫管員崗位職責》。在中電《餐飲核算管理規定》中,首先強調要以餐飲經營為管理單位,要依據餐飲服務合同,強化效益為先、責任到人的理念。餐飲核算管理是經營管理的核心,是企業經營的命脈。《餐飲核算管理規定》共六條,其中第一條、第二條提出餐飲經理要全面負責餐飲經營管理,協調廚房、餐廳、核算、采購、庫管工作。每天按甲方的餐飲需求和萊肴制作;填寫、申報每日所需的原材料,要求及時申購大米、白面、大豆油、幹調、低值易耗等食品、物品。

《核算會計崗位職責》共十條。《核算會計崗位職責》提出核算會計職責為中電項目核算以下内容:1、負責催辦月結算前的甲方廠務考核驗收和資料申報。2、負責甲方的餐卡充值,包括餐補、現金充值。(收到的現金要存入欽南區分公司工商銀行帳戶或送達财務部出納會計);3、負責記錄、核對每月用餐人員的餐卡餘額(餐卡餘額要與帳面相符,有差錯時要查找原因,每月要做出餐卡餘額核對表);4、負責采集每日的餐廳餐卡消費額并妥善保存數據,(關注刷卡機網絡的暢通,不暢通時要及時向廠務報修,保持消費數據的采集);5、負責彙總、複核現場的送餐、工作餐、接待餐等數據;6、負責彙總、複核餐飲出庫單據(每星期要公布原材料采購報銷單);7、負責填寫餐飲營業日報表,每月的營業日報表要打印公布;8、負責歸集辦理所報銷的單據(報銷的發票、采購單、申購、入庫單、出庫單手續要齊全要合規,經辦人、領用人要簽字);9、每月參與中電小超市的月底盤點工作,便于對超市經營管理的完善;10、每月及時向财務部送達和傳輸中電餐飲核算所需的資料。

《庫管員崗位職責》共七條,該職責的制定明确了庫管員的責任,第1條:庫管員負責原材料、低值易耗品庫房,分别填寫入庫單和出庫單;2、要收集采購物品信息,并填寫和辦理申購單;3、采購的物品要及時驗收,同時填寫入庫單、原材料報銷單;4、出庫的物品,要填寫出庫單,經辦人、領用人要在單據上簽字;5、每月的23日下午盤點庫存,并填寫庫存盤點明細表;6、每日整理好庫房物品和單據,物品擺放要整齊、清潔;7、單據要交給核算會計核對數據及報銷。人為造成物品損失,責任人要賠償。除此之外,在開辦初期還制定了《食品、物品價格表》、《收支明細表》、《小萊申報表》、《餐飲原材料出入庫明細表》,并要求庫管員庫存金額按“先進先出法”進行核算。

盡管防城中電餐飲有了核算程序,制定了制度,但制度是靠人執行的,況且餐飲人員流動性大,新上來的人員對核算規定不清楚,很容易出現不該出現的問題。因此,分公司财務部負責該項目的會計,一是每月要多次到現場認真檢查指導,二是遇到具體業務及時通過網絡來傳遞,一定按規定按要求做好每一項工作和業務,為欽州紫京的發展和服務作出一份貢獻。

     

投稿人:梁秀蘭

                        二○一三年十一月七日

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